Самозанятый на маркетплейсах: что можно продавать, где границы и когда пора открывать ИП

Самозанятость — самый простой способ начать легально продавать: без отчётности, без взносов, налог считается автоматически. Но у режима есть жёсткие ограничения, о которые новички на маркетплейсах регулярно спотыкаются. Разберём, что реально можно, а что нет.

Главное ограничение: только своё производство

Самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход) может продавать только товары собственного производства. Перепродажа закупленного товара этому режиму недоступна — это ключевое и самое частое заблуждение.

Можно: украшения ручной работы, свечи, мыло, керамика, вязаные вещи, мебель своими руками, авторские принты на футболках, выпечка (с учётом требований к продуктам), картины, изделия из дерева и кожи.

Нельзя: купить партию на оптовом рынке или у поставщика и перепродать. Даже если вы переупаковали товар или наклеили свою этикетку — это остаётся перепродажей.

Граница проходит там, где вы создаёте товар, а не просто передаёте его дальше. Закупка комплектующих при этом допустима: если вы покупаете бусины и собираете из них браслет — это ваше производство.

Лимит дохода: 2,4 млн ₽ в год

Второе жёсткое ограничение — годовой доход не выше 2,4 млн ₽. Это примерно 200 000 ₽ в месяц в среднем.

Что важно понимать про лимит на маркетплейсе:

• считается весь доход, а не только с площадки;
• при превышении режим слетает сразу, и с этого момента доход облагается иначе;
• на маркетплейсе легко разогнаться в сезон и внезапно упереться в потолок.

Если вы приближаетесь к 2 млн ₽, готовьте переход на ИП заранее — а не в тот день, когда лимит уже пробит.

Как считается налог

Ставка НПД: 4% с продаж физлицам и 6% с продаж юрлицам и ИП.

Тонкий момент для маркетплейсов: покупатель у вас физлицо, но деньги приходят от площадки. На практике доход отражают по факту продажи конечному покупателю; площадки обычно сами формируют нужные данные для чека. Уточните порядок в поддержке площадки — от этого зависит, по какой ставке считать.

Самое важное про базу: налог считается с той суммы, которую заплатил покупатель, а не с той, что пришла на ваш счёт после удержания комиссии. Если товар продан за 3 000 ₽, а площадка перечислила 2 300 ₽ (удержав комиссию и логистику), налог платится с 3 000 ₽.

Это правило одинаково работает и для самозанятых, и для ИП на УСН «Доходы» — и именно на нём чаще всего ошибаются, занижая базу и получая потом претензии.

Плюсы режима для старта

• Нет взносов. ИП платит фиксированные страховые взносы даже при нулевом доходе, самозанятый — нет.
• Нет отчётности. Никаких деклараций, книги учёта и бухгалтера.
• Простая регистрация. Через приложение «Мой налог», за несколько минут.
• Налог считается автоматически — приложение само показывает сумму к уплате.
• Можно совмещать с работой по найму.

Для проверки идеи и первых продаж своей продукции это идеальный вход: риск минимальный, обязательств почти нет.

Когда пора переходить на ИП

Переходить стоит, если:

• доход приближается к 2,4 млн ₽ — не ждите превышения;
• хотите перепродавать — расширять ассортимент закупкой на НПД нельзя;
• нужны сотрудники — самозанятый не может нанимать работников по трудовым договорам;
• работаете с юрлицами, которым важен полноценный документооборот;
• растут расходы — на УСН «Доходы минус расходы» закупку можно учесть, на НПД расходы не вычитаются вообще.

Последний пункт часто недооценивают: на НПД налог считается с полной выручки без учёта затрат. Пока вы делаете товар из недорогих материалов, это не страшно. Как только себестоимость становится существенной, режим начинает проигрывать.

Практический совет

Даже на самом простом режиме считайте экономику по-настоящему: цена минус комиссия площадки, минус логистика, минус материалы, минус налог. Маркетплейс удерживает больше, чем кажется по тарифу, а на возвраты и невыкуп уходит своя доля.

Сервис «До копейки» подключается к Ozon по ключу на чтение и показывает, сколько реально осталось после всех удержаний — по каждому заказу и товару. Для оборота до 200 000 ₽ в месяц он бесплатен навсегда, что как раз укладывается в лимит самозанятого.

Материал информационный и не является налоговой консультацией. Условия НПД регулируются законом и могут меняться — сверяйтесь с актуальной редакцией и разъяснениями ФНС.