НДС для селлеров на УСН в 2026 году: кто платит, какую ставку выбрать и как это меняет цену

С 2025 года упрощёнка перестала означать «без НДС»: при доходе выше порога селлер на УСН становится плательщиком НДС. В 2026-м правила продолжили ужесточаться, порог снижается, и вопрос «какую ставку выбрать» встал перед тысячами продавцов маркетплейсов. Разбираем без паники.

Кто обязан платить

Плательщиком НДС на УСН вы становитесь, когда доход за прошлый год превышает установленный порог (его размер снижали: проверьте действующее значение на год — в 2026-м обсуждалось дальнейшее снижение с 60 млн ₽). Доход считается по всем вашим направлениям вместе, и для селлера это доход по данным маркетплейсов — та самая сумма из отчётов о реализации, а не поступления на счёт.

Пока вы ниже порога — живёте как раньше, НДС нет.

Выбор: 5–7 % без вычетов или 22 % с вычетами

Превысив порог, вы выбираете один из режимов:

• Пониженные ставки 5 % или 7 % (в зависимости от уровня дохода) — просто, но без права на вычет входного НДС. Платите процент с продаж, НДС из закупок — в себестоимость.
• Общая ставка 22 % (была 20 % до 2026) — с вычетами: НДС к уплате = НДС с продаж − НДС из закупок и услуг.

Грубое правило выбора: если ваши поставщики — плательщики НДС и доля закупки с НДС в цене высока, общая ставка с вычетами может оказаться дешевле. Если закупаетесь у «упрощенцев», в Китае или на рынках — почти всегда выгоднее 5–7 %.

Важно: выбранные пониженные ставки применяются непрерывно 12 кварталов — передумать через полгода нельзя.

Что это значит для цены на Ozon

НДС платится из вашей цены — покупатель на Ozon доплачивать его не будет. При марже 15 % появление НДС 5 % с оборота забирает треть прибыли, если не поднять цены. Посчитайте заранее:

новая цена ≈ старая цена × (1 + ставка НДС) — в пределе,
но реальный рынок редко даёт поднять на полную ставку

Практичный сценарий: поднять цены на 3–5 %, остальное компенсировать чисткой расходов (реклама, возвраты, медленные SKU) — для этого нужно видеть прибыль по каждому товару.

Частые ошибки

• Считать порог по поступлениям на счёт. Налоговая видит доход по данным площадок — до удержаний комиссии.
• Забыть про НДС Ozon. Комиссии и услуги Ozon уже содержат НДС: на ставке 22 % это ваши вычеты — собирайте документы.
• Проспать порог. Обязанность возникает с первого числа месяца, следующего за превышением. Следите за доходом нарастающим итогом в течение года, а не в декабре.

Как помогает «До копейки»

Сервис показывает доход по отчётам о реализации нарастающим итогом — ту самую цифру, по которой считается порог. В настройках налогов можно выбрать свой НДС (5/7/22 %), и оценка налога в дашборде сразу учитывает его вместе с УСН — видно, как изменится прибыль до того, как это случится.

Это информационный разбор, не налоговая консультация. Пороги и ставки уточняйте в НК РФ и у вашего бухгалтера — в 2025–2026 правила менялись несколько раз.